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Einkommensteuer: praxisnah und fundiert


Wie werden die neuen Pfandsysteme bilanzsteuerrechtlich behandelt? Was ist bei E-Fahrzeugen im betrieblichen Bereich aus steuerrechtlicher Sicht zu beachten? Welche Auswirkungen hat die hohe Inflation auf Rückstellungen für Rückbauverpflichtungen?

Das ”SWK-Spezial Ertragsteuern 2023“ bietet Ihnen ...
Beschreibung


Einkommensteuer: praxisnah und fundiert



Wie werden die neuen Pfandsysteme bilanzsteuerrechtlich behandelt? Was ist bei E-Fahrzeugen im betrieblichen Bereich aus steuerrechtlicher Sicht zu beachten? Welche Auswirkungen hat die hohe Inflation auf Rückstellungen für Rückbauverpflichtungen?



Das ”SWK-Spezial Ertragsteuern 2023“ bietet Ihnen einerseits einen praxisorientierten Querschnitt zu den einkommensteuerrechtlichen Fragen und Neuerungen im EStG, andererseits eine Zusammenfassung von Highlights der ertragsteuerlichen Beratung. Darüber hinaus werden fachliche Fragestellungen auf wissenschaftlichem Niveau bearbeitet und damit ein Beitrag zur Auslegung bzw. zur Fortentwicklung des österreichischen Einkommensteuerrechts geleistet.



Insbesondere die E-Mobilität und Inflation stehen in diesem Jahr im Fokus. Folgende Themen werden im Einzelnen beleuchtet:




  • Flaschen- und Dosenpfand

  • (E-)Mobilität bei Selbstständigen

  • (E-)Mobilität von Dienstnehmern

  • Abzugsverbot für freiwillige Abfertigungen

  • Besonderheiten bei Verlustverrechnung im Kapitalvermögen

  • Rückstellungen für Rückbauverpflichtungen im Lichte der Inflation

  • Steuerliche Optimierung bei Pensionsantritt eines Mitunternehmers

  • Eigenkapitalausstattung bei Startups

  • ImmoESt und Grundstücksübertragungen bei Mitunternehmerschaften

  • Scheidung als außergewöhnliche Belastung

  • Pauschale Reiseaufwandsentschädigungen im Sportbereich

  • Besteuerung von ausländischen Einkünften einer natürlichen Person nach Zuzug



Cross-over-Betrachtungen auf die allgemeine Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Lohnsteuer und auf internationale Aspekte gewährleisten einen umfassenden und wissenschaftlich fundierten Blick auf Fälle in der Praxis. Das Autorenteam sichert ein solides argumentatives Fundament mit Blick für das Wesentliche im Berateralltag. Zahlreiche Beispiele und Übersichten erleichtern die Anwendung und machen das Werk zu einer unentbehrlichen Arbeitshilfe für Steuerberater, Behörden und Gerichte.




Über Manuela Baumgartner

Manuela Baumgartner ist Universitätsassistentin (prae doc) am Institut für Revisions-, Treuhand- und Rechnungswesen (Abteilung für Rechnungswesen, Steuern und Jahresabschlussprüfung) an der Wirtschaftsuniversität Wien. Davor war sie in der Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung tätig und verfügt über langjährige Erfahrung in der Privatwirtschaft.

Über Maria Berger

Maria Berger ist Steuerberaterin, ist Director der BDO Austria GmbH in Wien. Ihre Tätigkeitsschwerpunkte umfassen das nationale Steuerrecht, Umgründungen, Umsatzsteuer und die Betreuung von Freiberuflern.

Über Alexandra Dolezel

Alexandra Dolezel ist Steuerberaterin, ist Partnerin der BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft. Zuvor war sie bei PwC Österreich bzw als Group Tax Managerin mit weltweiter Steuerverantwortung für die Borealis-Gruppe tätig. Ihre Tätigkeitsschwerpunkte umfassen Steuerplanung, M&A, internationales Steuerrecht sowie steuerliche Verrechnungspreise. Zudem ist sie als Fachautorin und Vortragende tätig.

Über Bettina Dorfer

Bettina Dorfer ist Steuerberaterin und ist Director der BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Wien. Der Schwerpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit liegt in der nationalen Unternehmensbesteuerung und im internationalen Steuerrecht. Darüber hinaus ist sie als Fachautorin und Fachvortragende tätig.

Über René Dzoja

René Dzoja ist Universitätsassistent (prae doc) am Institut für Recht der Wirtschaft (Abteilung Steuerrecht) der Universität Wien.

Über Stefanie Geringer

Stefanie Geringer ist Projektmitarbeiterin am Institut für Finanzrecht der Universität Wien und Manager der BDO Austria GmbH in Wien. Ihre Tätigkeitsschwerpunkte umfassen das nationale und unionale Mehrwertsteuerrecht, das Zusammenspiel zwischen OECD-Konzepten und dem Europäischen Ertragsteuerrecht, nationale Digitalsteuern und umweltbezogene Maßnahmen im Steuerrecht.

Über Jacqueline Högl

Jacqueline Högl ist Berufsanwärterin, ist Senior Associate der BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Wien. Der Schwerpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit liegt im internationalen Steuerrecht und der Unternehmensbesteuerung.

Über Angelina Hölbl

Angelina Hölbl ist Steuerberaterin und Senior Managerin bei der BDO Austria GmbH in Wien. Der Schwerpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit liegt im nationalen und internationalen Unternehmenssteuerrecht. Darüber hinaus ist sie als Fachautorin und Fachvortragende tätig.

Über Marie-Christin Inzinger

Marie-Christin Inzinger ist Berufsanwärterin bei der WTS Tax Service Steuerberatungsgesellschaft mbH in Wien sowie Universitätsassistentin (prae doc) am Institut für Revisions-, Treuhand- und Rechnungswesen (Abteilung für Rechnungswesen, Steuern und Jahresabschlussprüfung) an der Wirtschaftsuniversität Wien.

Über Kerstin Jungwirth

Kerstin Jungwirth ist Managerin bei der BDO Assurance GmbH in Wien. Der Schwerpunkt der beruflichen Tätigkeit liegt im Bereich der nationalen und internationalen Rechnungslegung sowie der Prüfung von Jahres- und Konzernabschlüssen.

Über Sabine Kanduth-Kristen

Sabine Kanduth-Kristen ist Steuerberaterin, lehrt und forscht am Institut für Finanzmanagement der Alpen-Adria-Universität Klagenfurt. Sie ist allgemein beeidete und gerichtlich zertifizierte Sachverständige für die Fachgruppe Steuer- und Rechnungswesen und Mitglied des Fachsenats der Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer: innen sowie der Forschungsgruppe anwendungsorientierte Steuerlehre (FAST).

Über Laura Krämer

Laura Krämer ist Junior Associate bei BDO Austria GmbH im Bereich Combined in Wien.

Über Marijana Krizanac

Marijana Krizanac ist Associate und Berufsanwärterin bei der BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Wien.

Über Christina Mittermayer

Christina Mittermayer ist Universitätsassistentin (prae doc) am Institut für Recht der Wirtschaft (Abteilung Steuerrecht) der Universität Wien.

Über Stephanie Novosel

Stephanie Novosel ist Steuerberaterin und Partnerin der BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft. Darüber hinaus ist sie Mitglied im Fachsenat für Steuerrecht und stellvertretende Leiterin der Service Line Tax der BDO Austria Gruppe, Der Schwerpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit liegt im Bereich des nationalen und internationalen Unternehmenssteuerrechts. Sie ist auch als Fachautorin und Fachvortragende tätig.

Über Reinhard Rindler

Reinhard Rindler ist Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Partner der BDO Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Wien, Mitglied im Fachsenat für Steuer- und Sozialrecht, Mitglied der Prüfungskommission für Steuerberater der Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer: innen und Fachautor . Tätigkeitsschwerpunkte: nationales/internationales (Unternehmens-)Steuerrecht, M&A sowie Umsatzsteuer. Er ist Leiter der Service Line Tax der BDO Austria Gruppe und der International Tax Coordinator der BDO Austria Gruppe im Netzwerk von BDO International.

Über Felix Schiff

Felix Schiff ist Steuerberater bei BDO Austria GmbH im Bereich Combined in Wien. Vormals war er als Mitarbeiter in der Abteilung Unternehmensrechnung und Revision am Institut für Revisions-, Treuhand- und Rechnungswesen an der Wirtschaftsuniversität Wien.

Über Claudia Sonnleitner

Claudia Sonnleitner ist Partnerin der BDO Steiermark GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Graz, Juristin und diplomierte Personalverrechnerin. Der Schwerpunkt der beruflichen Tätigkeit liegt im Bereich Lohnsteuerrecht, Arbeitsrecht, Sozialversicherungsrecht sowie in der Unterstützung bei GPLB-Prüfungen. Darüber hinaus ist sie als Fachautorin und Fachvortragende tätig.

Über Christine Stauber

Christine Stauber ist Steuerberaterin, ist Managerin der BDO Steiermark GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Graz. Der Schwerpunkt der beruflichen Tätigkeit liegt in der nationalen Unternehmensbesteuerung sowie im internationalen Steuerrecht und im Bereich Verrechnungspreise. Sie ist Autorin diverser Publikationen und Vortragende von Fachveranstaltungen.

Über Lukas Steininger

Lukas Steininger ist Manager der BDO Austria GmbH in Wien. Der Schwerpunkt der beruflichen Tätigkeit liegt im nationalen Ertragsteuerrecht, im Umgründungssteuerrecht sowie in der Beratung von Ärzten und

Über Karl Stückler

Karl Stückler ist Steuerberater und Director bei der BDO Austria GmbH in Wien. Zuvor war er als Steuerberater bei Deloitte und als Universitätsassistent an derUniversität Wien und Wirtschaftsuniversität Wien tätig. Er ist Experte in den Bereichen Bilanzrecht, Umgründungen und Konzernsteuerrecht. Er ist Mitglied des Fachsenats für Steuerrecht und Unternehmensberichterstattung der KSW, Mitglied im AFRAC, Lehrbeauftrager an der Universität Klagenfurt und Mitherausgeber der Fachzeitschrift DJA. Zudem ist er regelmäßig als Fachautor und Fachvortragender tätig.

Über Evelyn Wurm

Evelyn Wurm ist Managerin der BDO Steiermark GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft in Graz und Juristin mit abgelegter Rechtsanwaltsprüfung. Der Schwerpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit liegt im Bereich Lohnsteuerrecht, Arbeitsrecht, Sozialversicherungsrecht sowie in der Kommunalberatung. Darüber hinaus ist sie als Fachautorin und Fachvortragende tätig.

Über Berndt Zinnöcker

Berndt Zinnöcker ist Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, ist Partner der BDO Austria GmbH in Wien. Der Schwerpunkt der beruflichen Tatigkeit liegt in der steuerlichen Beratung von Startups, Familienunternehmen, Privatstiftungen und Unternehmensgruppen sowie der Beratung von Unternehmensumstrukturierungen und Unternehmenstransaktionen. Er ist Leiter des Competence Center Ertragsteuern der BDO Austria Gruppe und Vertreter der BDO Austria Gruppe im Global Private Client Service von BDO International.

Über Klaus Hirschler

Klaus Hirschler ist Professor am Institut für Revisions-, Treuhand- und Rechnungswesen, Abteilung für Rechnungswesen, Steuern und Jahresabschlussprüfung an der Wirtschaftsuniversität Wien. Er ist Steuerberater, stellvertretender Vorsitzender des Fachsenats für Steuer- und Sozialrecht der Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen, Mitherausgeber der ÖStZ und RWZ sowie Autor zahlreicher Fachpublikationen.

Über Sabine Kanduth-Kristen

Sabine Kanduth-Kristen ist Steuerberaterin, lehrt und forscht am Institut für Finanzmanagement der Alpen-Adria-Universität Klagenfurt. Sie ist allgemein beeidete und gerichtlich zertifizierte Sachverständige für die Fachgruppe Steuer- und Rechnungswesen und Mitglied des Fachsenats der Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer: innen sowie der Forschungsgruppe anwendungsorientierte Steuerlehre (FAST).

Über Berndt Zinnöcker

Berndt Zinnöcker ist Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, ist Partner der BDO Austria GmbH in Wien. Der Schwerpunkt der beruflichen Tatigkeit liegt in der steuerlichen Beratung von Startups, Familienunternehmen, Privatstiftungen und Unternehmensgruppen sowie der Beratung von Unternehmensumstrukturierungen und Unternehmenstransaktionen. Er ist Leiter des Competence Center Ertragsteuern der BDO Austria Gruppe und Vertreter der BDO Austria Gruppe im Global Private Client Service von BDO International.

Über Karl Stückler

Karl Stückler ist Steuerberater und Director bei der BDO Austria GmbH in Wien. Zuvor war er als Steuerberater bei Deloitte und als Universitätsassistent an derUniversität Wien und Wirtschaftsuniversität Wien tätig. Er ist Experte in den Bereichen Bilanzrecht, Umgründungen und Konzernsteuerrecht. Er ist Mitglied des Fachsenats für Steuerrecht und Unternehmensberichterstattung der KSW, Mitglied im AFRAC, Lehrbeauftrager an der Universität Klagenfurt und Mitherausgeber der Fachzeitschrift DJA. Zudem ist er regelmäßig als Fachautor und Fachvortragender tätig.