Steuerliche Organschaft

Kurztext / Annotation
Die Organschaft hat sich wegen ihrer Verlustnutzung- sund Finanzierungsvorteile über die großen Konzerne hinaus inzwischen im deutschen Mittelstand etabliert. Das deutsche Organschaftsrecht ist dabei nicht nur auf die Ertragsteuern begrenzt, sondern wirkt auch in das Umsatzsteuerrecht hinein und steuerverschärfend für die Grunderwerbsteuer. Nach der sog. 'Kleinen Organschaftsreform' behandelt dieses Handbuch erstmalig als ausführliches Grundlagenwerk die zahlreichen Rechtsfragen in gebotener Tiefe, mit internationalen Sonderfragen und starkem Praxisbezug. Der thematische Schwerpunkt liegt auf den steuerrechtlichen Fragen, die die Autoren aus der Beratungspraxis, Richterschaft, Finanzverwaltung und Wissenschaft diskutieren. Das Muster eines Gewinnabführungsvertrags mit steuerrechtlichen Anmerkungen und Beratungshinweisen rundet den umfassenden Themenkatalog ab.

1. Teil: Grundlagen der Organschaft, einschließlich der Perspektiven der Rechtsprechung und der Finanzverwaltung
2. Teil: Inlandsbezogene Einzelfragen, von der Begründung und Beendigung der Organschaft, der finanziellen Eingliederung, der Einkommensermittlung und -zurechnung, den Mehr- und Minderabführungen, den Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter sowie den Personengesellschaften und Holdings als Organträger über die verunglückte Organschaft, die Zinsschranke und die Organschaft bei Umwandlung/Umstrukturierung/Unternehmenskauf bis zu Sonderfragen bei non-profit-Organisationen, umsatz- und grunderwerbsteuerlicher Organschaft sowie Insolvenz und Sanierung.
3. Teil: Internationale Sonderfragen, insbesondere grenzüberschreitender GAV und Verlustabzugssperre

Aus dem Inhalt:

1. Teil: Grundlagen

Steuerliche Grundlagen der 'Organschaft im Wandel'
Gesellschaftsrechtliche Grundlagen
Der GAV als Kernelement, einschließlich eines Vertragsmusters mit Erläuterungen
Verfassungs- und Verfahrensrecht
Unionsrechtlicher Einfluss
Rechtsprechungsperspektive
Finanzverwaltungsperspektive und Bp-Erfahrungen
Gestaltungsfragen
Rechtsvergleich Konzernbesteuerung
Fortentwicklung zu einem Gruppenbesteuerungskonzept
2. Teil: Inlandsbezogene Einzelfragen

Begründung und Beendigung
Finanzielle Eingliederung
Einkommensermittlung, -zurechnung, Gewinnabführung, Verlustübernahme
Mehr- und Minderabführungen
Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
Personengesellschaften als Organträger
Holding als Organträger
Verunglückte Organschaft
Zinsschranke
Umwandlung/Umstrukturierung/ Unternehmenskauf
Non-profit-Organisationen
Umsatzsteuerliche Organschaft
Grunderwerbsteuerliche Organschaft
Insolvenz und Sanierung
3. Teil: Internationale Sonderfragen

Grundlagen internationaler Organschaft
Gesellschaftsrechtliche Fragen
Gestaltungen internationaler Organschaft
Grenzüberschreitende Verlustabzugssperre

Beschreibung für Leser
Unterstützte Lesegerätegruppen: PC/MAC/eReader/Tablet